常见问题解答(FAQ)

通常客户首先就会意识到即将发生交战,当他们收到了一份备忘录审计师会与他们联系安排的开幕会议。 ESTA介绍了参与可以留个客户想知道“为什么是我?”或“我做了什么错?”。这些问题之后的混乱常常关于参与过程或如何编写供审议。可能有些客户甚至混淆,什么内部审计和角色做内部审计戏剧中的组织。

要在帮助的过程是成功的参与是很重要的客户了解在审查他们的作用,熟悉办公室UNC系统的内部审计职能。我们希望下面的帮助。

 

 什么是内部审计?

 内部审计专业做后续的标准?

 审计内部如何组织?

 什么是目的和内部审计的目标是什么?

 什么是内部审计机关的范围是什么?

 什么是审查,为什么?

 订婚的范围是如何确定的?

 最后多久订婚?

 什么是当前的参与过程?

 如果我打电话给你一个问题,你要我审核?

 多久,我需要保持到一个文件?

 

 什么是内部审计?

大多数人认为审计时,第一件事想到的是财务审计。虽然这是审计的一个重要方面,它只有一个小的方面。内部审计协会内部审计定义为“独立,客观的保证和咨询活动,旨在增加价值和改善提高组织的运营。”它帮助企业通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理,控制和治理过程的有效性实现其目标。看到 审计服务 该网站的部分更多地了解内部服务可以提供。

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 内部审计专业做后续的标准?

遵循已经通过建立内部审计专业标准 内部审计师协会 (IIA)。所要求的这些 标准,内部审计经历了一个外部质量评估每五年测量符合IIA它的标准。

国际内部审计师协会提供超过70,000成员和内部审计行业提供标准,指导和信息,内部审计的最佳实践。国际内部审计师协会有道德准则,已通过内部审计通过。标准的要求,一个是目的,权力和内部审计职能的责任,在章程中规定。 ESTA章程由州长审计,风险管理及合规委员会,董事会批准。

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 审计内部如何组织?

该系统UNC办事处由NCGS§143-746需要保持内部审计职能。按照内部审计章程,内部审计工作作为一个独立的评估功能和报告功能,以对审计委员会,风险管理,理事会的合规性和行政上向总统UNC(他或指派)。在办公室UNC制度,内部审计职能驻留在管理,法律和风险。

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 什么是目的和内部审计的目标是什么?

内部审计的主要目的是用作服务单元有助于及其职责的有效排放即各级管理。这可以通过咨询和进行独立审计,评论和调查来完成。该办公室旨在提供合理的保证,以管理是维持有效管理在组织的资源。同时内部审计作为管理与外部审计之间的联络人。

一般内部审计的目标是:

  • 评估内部控制结构内的部门或单位的充分性。
  • 评估遵守适用的法律,法规,政策和程序的程度。
  • 核实资产的存在和确保资产的适当的保护措施/保护。
  • 评估由信息系统所产生的数据的可靠性和完整性。
  • 涉及相关调查欺诈,贪污,盗窃。
  • 随着咨询管理和提供metodologías,便利化,突出重点,知识,技术,最佳实践,并帮助解决独立性管理层的问题。

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 什么是内部审计的权限范围?

按照内部审计章程和NCGS§116-40.7,内部审计人员不受限制地访问所有有无记录,资产及其他资源的组织,这是必要的,以实现其目标。确保了用于接合在由NCGS提供§116-40.7的程度的所有记录和信息的内部审计保管和保密性。

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 什么是审查,为什么?

制定内部审计的年度审计计划的审查和批准了由州长审计,风险管理和法规遵从性和总统UNC委员会组成人员。 ESTA标识参与计划项目,在即将到来的纳税年度进行;但是,它可以修改为包括请求审查,特别项目,或优先级的改变。

不是所有的评论都以同样的方式选定。一个区域可以选择,如果评论:

  • 据评估,因为它是一个高风险区域
  • 这是一个周期性的参与项目
  • 据称不规则的行为是和审查请求
  • 具体管理要求审查

选择一个区域,用来订婚的最常用的方法是通过风险评估中的应用。这是在评估中考虑几个因素:

  • 到什么程度是过程或区域需要联邦或州法规遵从?
  • 是这个区域受到公众的监督的一个很大?
  • 最近的组织变革已经发生?
  • 什么是活动量?
  • 该地区是如何依赖于技术?
  • 当最后一次审查内部审计?
  • 导致关注关于进行审查请求?
  • 有没有管理要我们他们变成担忧?关注可关于内部结构,法规,操作的复杂性,或任何事先审计结果

在这一年中,需求是重新评估和审计计划进行修订,以包括月要求审查,特别项目,或优先级的改变。

调查约定由管理和/或匿名的技巧和专注于据称不定期进行正常请求。为调查订婚的原因包括:内部盗窃国家财产的误用,和/或利益冲突。也就是说同治由请求启动的卡合的范围取决于所述请求。

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 订婚的范围是如何确定的?

接合的范围和/或确定为检查一个或多个从以下多种:

  • 收集的信息在初步调查,其中包括采访与适当的客户人员
  • 风险评估相关的与客户端的功能
  • 内部控制接收答案的评价问卷量身打造的分配
  • 关于主题的客户端请求,功能和/或时间框架

有时发生在一个项目事件或发现可以改变业务的范围。如果,会通知客户端的显著范围的变化发生这种情况。

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 最后多久订婚?

接合和评论在长度变化。所需要的时间量取决于参与,客户的合作和可用性,以及操作的复杂性的目标。控制内部审批过程可能需要一到两个星期,而基础广泛的参与可能需要几个月。在客户端与审计师之间的工作关系是在收集到的信息和接合及时完成准确度的重要因素。

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 什么是当前的参与过程?

  1. 是审查参与或聘书通过公布。以书面形式通知其地区内部审计客户选择当审计。一个聘书送到描述订婚的总体目标客户,负责审计,预计订婚的时间框架和信息审计师可能需要提供客户端。
  2. 入口会议定随着客户讨论的目的,范围和参与的过程。审计师以及在认为适当的人员由客户出席发布会的入口。客户被鼓励提出任何问题或疑虑关于参与他们。同时客户端的机会,请求中给出自己的办公室的特定功能或区域在订婚或在今后的工作进行检查。
  3. 进行初步调查。在订婚的ESTA部分,审计师将获得客户的操作和/或区域的理解正在审核中。可审计人员的要求,以熟悉客户的运营书面政策和程序,组织结构图,岗位描述,以及其他信息。可以审查内部控制和记录的ESTA的一部分期间接合。
  4. 实地考察中进行。接合的ESTA阶段包括测试内部控制,收集和分析数据,并执行必要的以实现接合的目标的其他程序。订婚的ESTA阶段是客户需要因为人员可以回答问题并提供信息审查的最耗费时间的部分。实现每个人的时间的内部审计价值,并试图在可能的情况提前安排和工作围绕计划冲突的会议。此外ESTA在订婚的阶段,审计人员将努力保持与客户坦诚沟通,以确保他们随时了解初步意见的,所以没有惊喜一一年底申报稿。
  5. 一份报告草案准备。现场工作完成后,审计人员准备一份报告草案,其中将包括被审核的区域概况,审计的目的,目标,范围,方法,报告的情况,并提出建议。随着非报告的任何条件的报告草案是共享与客户端的退出会议前审查。
  6. 退出会议定。退出会议定随着客户讨论审计报告草稿。 ESTA会议是讨论的意见和澄清任何可疑的机会。非报告条件将在过去的退出会议进行讨论。
  7. 他们的客户端提交的审计结果和建议的答复。退出会议结束后,如果需要的话,更改了报告草稿,然后客户共享与制造。由于客户端通常为一到两个星期的任何地方应对报告草稿。客户机准备的每个的意见和建议的响应,并提供给内部审计。情况如果客户端禁止从响应中分配的时间帧中报告起来,客户端应该接触到请求进行内部审计更多的时间。
  8. 最终报告稿。报告草案收到与客户端的响应后,最终报告发给审核员。最终报告分发给客户,高级管理,总统和州长委员会关于审计委员会,风险管理和法规遵从。
  9. 后续审查进行。在结束报告发出后的合理时间,进行后续审查,以确认观测的分辨率。审查结论有后续报告,其中列出了客户端解决原始观测所采取的行动。发出报告之前的后续报告草案将分发给客户进行讨论。后续报告将分发到原始报表收件人和其他官员UNC系统认为合适的办公室。

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 如果我打电话给你一个问题,你要我审核?

通常情况下,没有。我们提供一个服务是帮助答题,你不知道当责任办公室或想帮助政策或法规解释或者希望在实施新的流程指导。如果我们不能回答你的问题,我们尽量帮你找到合适的人来问。

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 多久,我需要保持到一个文件?

为指导做好,请查看 记录保留 信息和UNC系统的法律事务办公室提供的其它链接。如果你仍然不能确定,请与我们联系。

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